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© 1991 John Petroff |
CUENTAS BANCARIAS
La herramienta más eficaz usada para controlar efectivo
es una cuenta bancaria. Proporciona un expediente doble de todas
las transacciones de efectivo. Para proporcionar controles eficaces
en el uso de las cuentas bancarias, los documentos especiales
se utilizan para evidenciar transacciones. Las tarjetas de la
firma son utilizadas por todos los empleados autorizados a hacer
retiros. Los boletos del depósito deben acompañar
depósitos, y los chequces se deben publicar para todos
los pagos. Un consejo de remesa se envía con cada pago
para asegurarse de que el crédito apropiado es registrado
por los acreedores. Los bancos requieren comúnmente que
un equilibrio mínimo (equilibrio que compensa) esté
llevado a cabo.
EXTRACTOS DE CUENTA
Una ventaja de usar una cuenta bancaria para controlar efectivo
es que los bancos envían una publicación mensual
del extracto de cuenta que divulga todas las transacciones en
la cuenta. La información normalmente presente en el extracto
de cuenta consiste en los equilibrios del principio y del conclusión,
los depósitos, otros créditos, retiros y otros debes.
Los chequces cancelados se incluyen con la declaración,
tan bien como memorándums del debe y del crédito
(para los articlces procesados por el banco generalmente desconocido
al depositante). Quiera raramente el equilibrio de extracto de
cuenta y el depositante cobrar adentro el balance de la cuenta
bancaria sea exactamente igual, y deben ser reconciliados.
RECONCILIACIONES DE BANCO
Una reconciliación de banco es un método usado para
determinar las razones de discrepancias entre el equilibrio de
extracto de cuenta y el equilibrio de cuenta bancaria de efectivo
adentro y para calcular un equilibrio ajustado. Las discrepancias
son generalmente debido a los articlces excepcionales los cuales
todavía no han sido registrados por del banco o de la entreprise,
y los cuales incluya típicamente los chequces no todavía
presentados para la colección, los depósitos en
tránsito y los precios de servicio de banco. Los errores
son otra causa commun de las discrepancias, que la reconciliación
ayudará a correcto. Finalmente, la reconciliación
puede destapar irregularidades.
RECONCILIACIONES DE BANCO
Una reconciliación de banco se divide en dos secciones,
el equilibrio por el extracto de cuenta y el equilibrio por los
expedientes del depositante. Aunque es posible reconciliar un
equilibrio al otro, la práctica commun ajusta ambos equilibrios
para probar a uno otro. Las transacciones excepcionales desconocidas
al depositante descubierto cuando el extracto de cuenta fue enviado
requieren entradas de diario.
CUENTAS DE EFECTIVO
Hay a menudo varias cuentas de efectivo porque sirven diversos
buces. La cuenta bancaria de efectivo adentro representa la cuenta
de comprobación que procesa depósitos, chequces
y articlces del memorándum. La cuenta court y excesiva
del efectivo es utilizada para registrar cualquier variación
por los vendedores de las ventas. El efectivo en fondo de la mano
se utiliza para proporcionar el cambio para conducir commercial
con los clientes. El fondo del efectivo pequeño se utiliza
para pagar articlces pequeños con efectivo. Cada uno de
estas cuentas de efectivo necesita ser controlada terminantemente
para evitar el manejar mal.
CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS DE
EFECTIVO
Los procedimientos numerosos están disponibles para controlar
cuentas de efectivo. Los extractos de cuenta mensuales ayudan
a verificar el equilibrio de cuenta de efectivo. La reconciliación
de banco es particularmente útil en recibos de efectivo
que controlan. El sistema del vale se utiliza para controlar pagos
de efectivo. Diversos fondos del efectivo existen para que los
buces específicos no pierdan de vista cada tipo de transacción
de efectivo. Debe ser observado que es de la importancia extrema
para separar el efectivo que dirige y para cobrar deberes relacionados
de la contabilidad.
EL SISTEMA DEL VALE
Uno de los métodos más communs para controlar pagos
de efectivo es el sistema del vale. Los componentes de un sistema
del vale son
1) - vales: documentos que establecen la prueba del pago,
2) - un registro del vale: para registrar cada vale,
3) - un archivo sin pagar del vale,
4) - un archivo pagado del vale, y
5) - un registro del cheque: para registrar el pago de cada vale.
El sistema del vale proporciona controles eficaces de la contabilidad
y ayuda a la toma de decisión de gerencia.
EL SISTEMA DEL VALE
HECHOS IMPORTANTES REFERENTES A LOS VALES
1) - Los vales se deben preparar para todos los pagos.
2) - Los vales representan la autorización escrita de un
pago.
3) - Antes de un vale puede ser aprobado; el informe de recepción,
la orden de la factura y de compra debe ser el tener en cuenta
comparado descuentos posibles.
4) - Todos los vales se deben registrar en el registro del vale
en una orden numérica.
EL SISTEMA DEL VALE
HECHOS REFERENTES AL REGISTRO DEL VALE
1) - Todos los vales se deben registrar en el registro del vale.
2) - Los vales se enumeran en orden numérica.
3) - El registro registra al beneficiario, la fecha que se hace
el pago
y el número del cheque publicó para el pago,
4) - La cuenta de las cuentas a pagar se acredita siempre, pero
puede haber diversas cuentas que se cargarán.
5) - Las cuentas diversas se utilizan a las cuentas de debe no
enumeradas en las otras columnas del registro.
EL SISTEMA DEL VALE
EL VALE ARCHIVA PROCEDIMIENTOS
1) - Los vales sin pagar se archivan en el archivo sin pagar del
vale.
2) - Los vales sin pagar se deben archivar en la orden que son
debidos
3) - Los vales pagados se archivan en el archivo pagado del vale.
4) - Los vales pagados se archivan en orden numérica.
EL SISTEMA DEL VALE
USAR EL REGISTRO DEL CHEQUE
1) - Cuando un vale es pagado, se registra en el registro del
cheque.
2) - El registro del cheque es similar al diario de los pagos
de efectivo.
3) - Todos los chequces se deben enumerar numéricamente,
incluso eso thatare
anulado.
4) - Cobre adentro la cuenta bancaria debe ser acreditado siempre.
Si un descuento
se toma, acreditan la cuenta de descuento de las compras.
5) - Los números del vale y una columna corriente del balance
de efectivo se utilizan en el registro del cheque.
TRANSFERENCIA DE FONDOS ELECTRÓNICA
La evolución de la transferencia de fondos electrónica
(EFT) cambiará la manera que se procesan las transacciones
de efectivo. EFT utiliza los impulsos electrónicos que
se automatizan para realizar transacciones de efectivo. Esto elimina
la necesidad de chequces y del dinero físico. EFT tiene
una presencia particularmente fuerte en ventas al por menor. Los
sistemas de point-of-sale son utilizados por los clientes para
pagar compras usando tarjetas de crédito, tarjetas de carga,
y tarjetas de banco. La ventaja más grande EFT puede proporcionar
es costes reducidos, y una información más aprisa
y más exacta.
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